Μειώσεις φόρων και νέες φοροαπαλλαγές: Ποιοι κερδίζουν περισσότερο

Φορολογική μεταρρύθμιση: Νόμος του Κράτους από την ερχόμενη εβδομάδα –  Ελαφρύνσεις και φοροαπαλλαγές

Η νέα φορολογική μεταρρύθμιση αναμένεται να καταστεί και τυπικά νόμος του Κράτους την ερχόμενη εβδομάδα, με τη δημοσίευσή της στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως. Οι προβλέψεις της περιλαμβάνουν μειώσεις φόρων και διευρυμένες φοροαπαλλαγές που θα αυξήσουν το διαθέσιμο εισόδημα εκατομμυρίων νοικοκυριών από την 1.1.2026, ενώ σε ορισμένες περιπτώσεις τα οφέλη θα φανούν νωρίτερα.

Ήδη πριν από την ψήφιση, η ειδική εφαρμογή taxcalc2025.minfin.gr του υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών δέχθηκε πάνω από 530.000 επισκέψεις από φορολογουμένους που υπολόγισαν το προσωπικό τους όφελος. Ιδιαίτερο ενδιαφέρον καταγράφηκε από νέους, γονείς με παιδιά, μισθωτούς, επαγγελματίες και ιδιοκτήτες ακινήτων, ενόψει των αλλαγών που έρχονται στη φορολογία εισοδήματος.

Το εύρος των παρεμβάσεων και ο δημοσιονομικός αντίκτυπος

Ο νόμος «Φορολογική μεταρρύθμιση για το δημογραφικό και τη μεσαία τάξη – Μέτρα στήριξης για την κοινωνία και την οικονομία» προβλέπει μόνιμες μειώσεις φόρων και φοροαπαλλαγές ύψους 1,5 δισ. ευρώ για το 2026, καθώς και σημαντικές μισθολογικές αυξήσεις στο Δημόσιο. Καθώς τα μέτρα ξεδιπλώνονται, τα συνολικά κέρδη ανεβαίνουν στα 2,5 δισ. ευρώ σε δωδεκάμηνη βάση από το 2027 και κάθε χρόνο μετά.

Δείτε εδώ Φορολογικό νομοσχέδιο: Τα οφέλη για νέους και ζευγάρια με παιδιά

Όπως έχει υπογραμμίσει ο υπουργός Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών Κυριάκος Πιερρακάκης, πρόκειται για τη «μεγαλύτερη φοροαπαλλαγή στη μεταπολίτευση», σε μια συγκυρία όπου άλλες χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης συζητούν μέτρα λιτότητας λόγω υψηλών ελλειμμάτων.

Ποιοι ωφελούνται και από πότε

Όλοι οι φορολογούμενοι αναμένεται να έχουν όφελος, ακόμη και όσοι σήμερα δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος, καθώς με τις ονομαστικές αυξήσεις αποδοχών από το 2026 πολλοί θα πάψουν να παραμένουν αφορολόγητοι αλλά θα φορολογούνται με χαμηλότερους συντελεστές. Ιδιαίτερο βάρος δίνεται στους μισθωτούς με κατώτατο μισθό, ο οποίος προβλέπεται να αυξηθεί σταδιακά από τα 880 ευρώ σήμερα στα 950 ευρώ το 2027.

Άμεσα, πάνω από τέσσερα εκατομμύρια φορολογούμενοι θα δουν αύξηση εισοδήματος λόγω μείωσης κατά δύο ποσοστιαίες μονάδες των συντελεστών για εισοδήματα από 10.000 έως 40.000 ευρώ από την 1.1.2026. Παράλληλα, διατηρείται ο ανώτατος συντελεστής 44% μόνο για πολύ υψηλά εισοδήματα.

Νέα κλίμακα φορολογίας εισοδήματος

Από την 1.1.2026 οι συντελεστές διαμορφώνονται ως εξής: από 22% σε 20% για εισοδήματα 10.000–20.000 ευρώ, από 28% σε 26% για 20.000–30.000 ευρώ και από 36% σε 34% για 30.000–40.000 ευρώ. Εισάγεται επίσης νέος ενδιάμεσος συντελεστής 39% για εισοδήματα 40.000–60.000 ευρώ.

Οι αλλαγές αυτές στοχεύουν σε άμεση μείωση της παρακράτησης για μισθωτούς και σε μικρότερη τελική επιβάρυνση για όλους, με ιδιαίτερο όφελος στους ελεύθερους επαγγελματίες των οποίων ο φόρος δεν παρακρατείται μηνιαία.

Αυξήσεις καθαρών αποδοχών στο Δημόσιο και στον ιδιωτικό τομέα

Συνταξιούχοι, δημόσιοι υπάλληλοι και ένστολοι θα δουν πρώτοι την αύξηση των καθαρών αποδοχών τους, από τη μισθοδοσία μηνός Ιανουαρίου 2026 που προπληρώνεται στα τέλη Δεκεμβρίου. Αν κάποιοι φορείς δεν προλάβουν την εκκαθάριση μισθοδοσίας με τα νέα δεδομένα, το όφελος θα αποδοθεί από τον Ιανουάριο και μετά.

Στον ιδιωτικό τομέα, η μείωση της παρακράτησης θα αποτυπωθεί στη μισθοδοσία που θα λάβουν οι εργαζόμενοι στα τέλη Ιανουαρίου. Σε κάθε περίπτωση, το συνολικό όφελος θα φανεί στα εκκαθαριστικά φόρου εισοδήματος της άνοιξης του 2027.

Ειδικά οφέλη για οικογένειες με παιδιά

Οι οικογένειες με παιδιά είναι οι μεγάλοι κερδισμένοι: για τα πρώτα 20.000 ευρώ εισοδήματος ο συντελεστής πέφτει στο 18% για ένα παιδί, στο 16% για δύο παιδιά, στο 9% για τρία παιδιά και μηδενίζεται για τέσσερα ή περισσότερα παιδιά. Η ρύθμιση ισχύει και για τους δύο γονείς, εφόσον εργάζονται.

Ενδεικτικά, ζευγάρι με εισόδημα 25.000 ευρώ ο καθένας έχει ετήσιο όφελος 600 ευρώ χωρίς παιδιά, 1.200 ευρώ με ένα παιδί, 1.800 ευρώ με δύο, 3.400 ευρώ με τρία και φτάνει τα 7.200 ευρώ με τέσσερα παιδιά.

Νέοι έως 30 ετών: μηδενικός ή μειωμένος φόρος

Περίπου 260.000 νέοι έως 30 ετών απαλλάσσονται εξ ολοκλήρου ή θα πληρώνουν ελάχιστο φόρο από 1.1.2026. Ειδικότερα, περίπου 70.000 νέοι έως 25 ετών με εισοδήματα έως 20.000 ευρώ μηδενίζουν τον φόρο, ενώ σήμερα φορολογούνται με 9% και 22%.

Για ηλικίες 25–30 ετών ο συντελεστής περιορίζεται στο 9% για τα πρώτα 20.000 ευρώ. Παράδειγμα: εργαζόμενος 24 ετών με εισόδημα 15.000 ευρώ που σήμερα πληρώνει 2.000 ευρώ φόρο, από 1.1.2026 δεν θα πληρώνει τίποτα, εξοικονομώντας περίπου 167 ευρώ τον μήνα μέσω μικρότερης παρακράτησης.

Ιδιοκτήτες ακινήτων: νέος συντελεστής στα ενοίκια και κίνητρα μίσθωσης

Για εισοδήματα από ενοίκια 12.000–24.000 ευρώ ο συντελεστής φορολόγησης διαμορφώνεται στο 25% (από 35%), με το 35% να ισχύει από 1.1.2026 μόνο για το αμέσως ανώτερο κλιμάκιο. Το μέτρο στοχεύει στη στήριξη των ιδιοκτητών, στη μείωση της φοροδιαφυγής και στη διάθεση περισσότερων κατοικιών προς ενοικίαση.

Συνδυαστικά, επανέρχεται μόνιμα η «επιστροφή ενός ενοικίου» ετησίως που θα λαμβάνει το 80% των ενοικιαστών κάθε Νοέμβριο, ενώ τίθεται άμεσα σε ισχύ τριετής απαλλαγή φόρου εισοδήματος για μακροχρόνιες μισθώσεις κατοικιών που έμεναν κλειστές επί τριετία, με πρόνοια για πολύτεκνες οικογένειες και δημόσιους λειτουργούς στην περιφέρεια. Η αναστολή ΦΠΑ στις νέες οικοδομές παρατείνεται έως 31.12.2026.

Μείωση τεκμηρίων διαβίωσης και στοχευμένες εξαιρέσεις

Περίπου πεντακόσιες χιλιάδες φορολογούμενοι ωφελούνται από μείωση 30%–35% στα τεκμήρια για κατοικίες και αυτοκίνητα. Για οχήματα που ταξινομήθηκαν μετά το 2010, τα τεκμήρια υπολογίζονται πλέον βάσει ρύπων.

Εξαιρούνται από το ελάχιστο τεκμήριο των 3.000 ευρώ τα εξαρτώμενα τέκνα με δικό τους εισόδημα, ρύθμιση που ωφελεί 477.000 φορολογουμένους. Επιπλέον, μειώνεται κατά 30% το τεκμήριο για την κύρια κατοικία. Όλες οι μειώσεις εφαρμόζονται αναδρομικά για εισοδήματα του 2025 και θα αποτυπωθούν στα εκκαθαριστικά της άνοιξης του 2026.

Δείτε Δείτε τι αλλάζει στα τεκμήρια διαβίωσης

Ενισχύσεις για ελεύθερους επαγγελματίες

Προβλέπεται μηδενικός ή μειωμένος φόρος εισοδήματος από 1.1.2026 για νέους έως 30 ετών που ασκούν ελεύθερο επάγγελμα, καθώς και πρόσθετες ελαφρύνσεις για όσους έχουν παιδιά. Έτσι, πολλοί επαγγελματίες δεν θα φορολογούνται πλέον «από το πρώτο ευρώ» για τα εισοδήματα που αποκτούν από το 2026 και μετά.

Περίπου 6.000 νέες μητέρες ελεύθερες επαγγελματίες κάθε χρόνο εξαιρούνται από το τεκμαρτό εισόδημα για το έτος γέννησης του τέκνου και για τα δύο επόμενα έτη, ενώ η μείωση του ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος επεκτείνεται σε δημοτικές κοινότητες ή οικισμούς έως 1.500 κατοίκους και σε εκμεταλλευτές σχολικών κυλικείων.

Κίνητρα για ηλεκτρονικές πληρωμές και ειδικές ρυθμίσεις

Και το 2026 διατηρείται η έκπτωση 30% επί δαπανών που πραγματοποιούνται ηλεκτρονικά έως 5.000 ευρώ ετησίως για συναλλαγές με συγκεκριμένους επαγγελματίες, που μπορεί να προσφέρει ελάφρυνση φόρου έως 3.200 ευρώ για τους πιο συνεπείς.

Οι δαπάνες για ιατρικές, οδοντιατρικές και κτηνιατρικές υπηρεσίες θα υπολογίζονται διπλά στο ελάχιστο όριο δαπανών 30% με ηλεκτρονικά μέσα, επηρεάζοντας τα εκκαθαριστικά έως και την άνοιξη του 2027. Στον ίδιο νόμο εντάσσονται ειδικές φοροελαφρύνσεις για γιατρούς του ΕΣΥ και άμεσες μισθολογικές αυξήσεις για στελέχη στα Σώματα Ασφαλείας, στις Ένοπλες Δυνάμεις, στο Υπουργείο Εξωτερικών και για δημόσιους υπαλλήλους με πτυχίο πενταετούς φοίτησης. Αναγνωρίζεται, επίσης, πλήρως η προϋπηρεσία και το ερευνητικό έργο των ερευνητών, ακόμη και όταν προσφέρθηκε με συμβάσεις έργου.

Ποιοι δεν έχουν άμεσο όφελος και ποια τα παράπλευρα κέρδη

Δεν προκύπτει άμεσο όφελος για όσους δηλώνουν εισοδήματα κάτω από 10.000 ευρώ, καθώς παραμένουν ουσιαστικά αφορολόγητοι. Επίσης, ιδιοκτήτες με εισοδήματα από ενοίκια κάτω από 12.000 ευρώ τον χρόνο δεν θα δουν άμεση αλλαγή.

Δείτε ΝΕΑ αλλαγή στα ενοίκια – Ποιούς αφορά

Ωστόσο, με τα κίνητρα για μισθώσεις και τις ελαφρύνσεις, εκτιμάται ότι θα αυξηθούν οι διαθέσιμες κατοικίες και η δήλωση πραγματικών μισθωμάτων, ανακουφίζοντας και τους ενοικιαστές που θα λαμβάνουν μεγαλύτερη επιστροφή ενοικίου. Επιπλέον, από τον Νοέμβριο εφέτος τίθενται σε ισχύ νέα μέτρα του 2025, όπως η επιστροφή ενοικίου και το μόνιμο ετήσιο επίδομα των 250 ευρώ για χαμηλοσυνταξιούχους, ενώ από 1.1.2026 προβλέπονται μειώσεις ή απαλλαγές σε ΕΝΦΙΑ και ΦΠΑ για νησιά του Αιγαίου και για 12.000 οικισμούς της ηπειρωτικής χώρας με πληθυσμό κάτω από 1.700 κατοίκους.